ООО на УСН является налоговым агентом по налогу на прибыль – ООО выплатило дивиденды участнику – юр.лицу и удержало с них налог на прибыль. Нужно сдавать декларацию по налогу на прибыль. В этой декларации обязательно заполнять лист 02?
Для плательщиков на УСН при выплате дивидендов организациям особенность состоит только в составе декларации по налогу на прибыль. Порядок заполнения ее листов (разделов, приложений) такой же, как и при ОСН.
Так, при выплате дивидендов российским организациям в состав декларации включаются (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
- титульный лист (с указанием кода 231 в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)»);
- лист 03.
См. образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год организацией на УСН при выплате дивидендов.
Таким образом, в рассматриваемом случае лист 02 декларации по налогу на прибыль не заполняется.
Законное обоснование:- Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
Скачать pdf