Организация находится на УСН (доходы-расходы). С 01.01.2025г. организация является плательщиком НДС по ставке 20%. Подскажите, можно ли НДС заявить к вычету по оказанным услугам, которые не учитываются в расходах при УСН?
«Входной» НДС по расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, вы можете принять к вычету, если (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ):
- такие расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций;
- выполнены все условия для принятия «входного» НДС к вычету.
Так, по общему правилу при расчете налога на прибыль расходы на подарки сотрудникам не учитываются. Но поскольку такая операция является объектом обложения НДС, то «входной» НДС можно принять к вычету (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819, от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).
Аналогичные правила применяются и при УСН.
Таким образом, если расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций, то «входной» НДС по ним можно принять к вычету, даже если эти расходы не учитываются в налогооблагаемой базе при расчете налога при УСН.
Законное обоснование:
- Готовое решение: Вычеты по НДС (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}.
Скачать pdf